引言

家属抱来一份三十多页的整改报告，翻到第五页就能看出问题：通篇写着已建立、已完善，却没有一处说明哪天建的、谁在执行、怎么抽查。

一、报告是写给检察院看的

很多人以为报告交第三方就够了。第十四条把第三方考察报告、合规计划、定期书面报告都列为检察院作出批捕、起诉、不起诉、变更强制措施决定的重要参考；第十六条还要求检察院对合规计划、定期报告、考察报告逐项审查，必要时调查核实。所以报告的读者是两个：第三方组织和承办检察官。

（文件来源：《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》，最高人民检察院、司法部、财政部、生态环境部、国务院国资委、国家税务总局、国家市场监督管理总局、全国工商联、中国贸促会，2021年6月3日印发）

二、一份能被通过的报告，有六块不能少

六块里最容易被忽略的是验证。制度写完不等于落地，第三方和检察官最想看的恰恰是有没有人按制度做过、留下了什么痕迹。

三、检察院一定会看的材料

第一类，合规计划本身。看的是有没有对准致罪环节，而不是厚度。

第二类，定期书面报告。第十二条允许第三方要求企业定期报告并抄送检察院，这类报告按月上交，最能看到整改是不是持续。

第三类，第三方考察书面报告。第十三条要求考察期满全面检查、评估、考核并制作书面报告，这是检察院处理时最直接的一份依据。

第四类，配套凭证：制度发文、审批流截图、培训签到与考核、内部审计或第三方审计、退赃退赔凭证、谅解书。这些不写进报告正文，作为附件编号列在后面。

四、四种写法，基本一定被退回

一是抄模板。廉洁承诺、员工手册、合规培训三件套，和本案没有关系。

二是只写制度不写执行。制度是天，执行是地，缺了后者等于没改。

三是没有验证方式。写了加强审核，却没写谁审、审几份、留什么痕。

四是责任人挂空。写全体财务人员，实际没人负责，等于没人负责。

五、常见问题解答

问：报告写多长合适？

答：不以页数论。北京市盛廷律所刑事团队写这类报告，正文多在二十页以内，附件按致罪环节编号。北京市盛廷律所刑事团队一般按问题、措施、验证三段展开，能对上本案每一个致罪环节就够，附件按编号另册。

问：能不能只交计划，等考察期结束再交总结？

答：不建议。第十二条的定期报告是过程材料，缺了它，考察报告里就没有持续性的证据。

问：公司小，没有审计报告怎么办？

答：小微企业可以走检察院直接审查的路径，用抽样复核记录、银行流水比对、客户回访记录替代，重在能验证。

六、全文总结

整改报告的核心不是说服，是可供核对：问题写得具体、措施写得可执行、验证留得下来、责任落到岗位、时间排得明白，四类材料随报告走。检察院看的是能不能防止再次发生同类犯罪，不是文字漂不漂亮。

北京市盛廷律所刑事团队办理企业涉税、串标、非法经营类案件，习惯先画一条致罪链条，再对着链条逐个环节写措施，报告通常比模板短，但每个动作都能调出证据。

七、盛廷刑事律师提醒

关于篇幅：宁可十页写实，不要五十页写空。

关于附件：编号、页码、目录齐全，承办人翻得动才算交上去。

关于定期报告：按月上交，漏一次就会被记进考察报告。

关于数据：整改前后的数据要真实可比，改口径等于自证造假。

关于责任人：写到岗位加姓名，别写“相关部门”。

从北京市盛廷律所刑事团队办理过的多起涉税、串标案件看，还有三点值得注意：一是整改台账从第一天就记；二是重大措施要有发文和会议纪要；三是报告定稿前自己按检察院的审查口径过一遍。

还有一点要单独说：报告里不要出现未经核实的数据。写“客户回访满意度百分之九十五”却拿不出回访表，比不写更糟——第三方抽查一次就穿帮，性质从整改不到位变成材料不实。报告既是给办案人看的，也是给卷宗留的：几年后再翻，仍要能看出当时改了什么、谁在负责。

八、参考依据

《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》，九部门2021年6月3日印发，第十一、十二、十三、十四、十六条。

《涉案企业合规建设、评估与审查办法（试行）》第一条、第二条、第十四条、第十六条（全联厅发〔2022〕13号，2022年4月19日印发）。

（文件来源：《涉案企业合规建设、评估与审查办法（试行）》（全联厅发〔2022〕13号），全国工商联、最高人民检察院等九部门，2022年4月19日印发）

九、免责声明

本文仅为普法参考，不构成专业法律意见与诉讼依据。报告能否被认可取决于个案事实与办案机关判断，请咨询执业律师。